Intestazione fiduciaria e pignoramento di quota di Srl

  Capita spesso che, nel tentativo di sottrarre i propri beni a un eventuale pignoramento, si pensi di ricorrere all’intestazione degli stessi a una società fiduciaria.

  L’intestazione fiduciaria, infatti, crea una schermatura dietro la quale, a certe condizioni e con certi limiti, è possibile nascondere i beni.

  Fra questi certamente possono rientrare anche le partecipazioni societarie e, in specie, anche quelle in una società a responsabilità limitata, che, con riferimento al regime di intestazione e di circolazione, si distinguono dalle azioni.

  La recente Cass. 24859/2024 si è occupata di questa tematica.

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La Cassazione penale (45285/2023) torna sul tema del concorso fra bancarotta e autoriciclaggio

  Si tratta di un tema particolarmente caldo, in quanto l’imprenditore che intravede all’orizzonte uno scenario di fallimento, sempre più spesso agisce d’anticipo e si adopera per trasferire ad un soggetto formalmente terzo i beni della società in dissesto.

  L’operazione è accompagnata da sottrazione o manipolazione delle scritture contabili, quale ovvia necessità di occultamento della sottrazione.

  La prassi appena descritta si presta ad essere inquadrata in una doppia incriminazione, quella per bancarotta, cui si aggiunge quella per autoriciclaggio (o anche riciclaggio), reati questi ultimi rispetto ai quali gli investigatori manifestano una sempre crescente attenzione.

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Intestazione fittizia di un bene per non pagare le imposte: il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

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  L’articolo 11 del decreto legislativo 74 del 2000 si intitola “sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte” ed è una norma, spesso sottovalutata, che punisce con la reclusione fino a quattro anni chiunque, al fine di sottrarsi al pagamento dell’imposta sul reddito o dell’Iva, si spoglia di un proprio bene in modo fittizio o simulato.

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